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借方余额最新视觉报道_预支费用怎么做会计分录(2024年12月全程跟踪)

内容来源：奇优电影院所属栏目：热点更新日期：2024-12-02

借方余额

如何通过科目余额表发现财务问题几年前，我还是总账会计的时候，公司总监突然找我，对账目提出了一些疑问，特别是针对余额表。他问了我几个问题，比如：本月收入和成本不配比？是不是成本结转出问题了？应付账款为什么都是借方余额？回到工位后，我仔细反思了一下，发现自己结账前基本没有好好检查科目余额的习惯。主要原因有两个：缺乏意识：很多结账时间紧任务重，结账出报表都是踩着最后期限，从没意识到要好好检查下结账的结果。财务思维不够成熟：入账的财务已经是流程靠后的岗位了，对业务一知半解，尽管有意识地反复检查了科余的各种勾稽关系，还是没能发现那些不匹配业务特点的显著错误。财务是个十分严谨的“数字游戏”，想要快速成长，一定要建立一套行之有效的底层逻辑。正做反查是什么意思呢？一笔笔结合原始凭证录分录就是正做，而反查就是站在一个第三方视角，从公司及业务情况倒推合理的数据结果来做验证，要以一个审计人员的角度去怀疑每个科目余额的准确性。如何看懂科目余额表？ ✅ 往来科目现销下会先收款后确认收入，往来款以预收账款为主，否则相反，对供应端也是如此。如果有赊购，会存在较大的应付款，反之是预付款。如果一家赊销公司却出现大额的预收款，需要向业务多问几个为什么，或是查看是否自己的核算维度挂错了导致的。 ✅ 税金科目应交税金经常会出现借方余额，那就是公司的进项多销项少，存在大量的留抵税额。 ✅ 职工薪酬一般当月发上月工资，个人社保社保余额为0，应付职工薪酬-工资，是有贷方余额。如果一家公司当月发放当月计提，应付工资余额应为0。 ✅ 其他应收款期末余额为什么这么高？其构成的明细是什么？为什么到期的押金、保证金一直没有收回？员工的借款长期不清账的原因是什么？应该由谁负责跟踪、监督？ ✅ 销售费用-其他为什么要归类到其他？一般这个科目是审计最关心的科目，也可以说是个垃圾桶科目，层层深入地深入下去，很容易就能发现很多财务管理的问题。 ✅ 主要客户/供应商的往来余额变动同一个往来商是否两头挂了？为什么这家供应商有预付的期初余额，本期仍在正常支付货款？为什么前几大客户的应收余额几乎没有变动？通过这些角度，你可以更深入地了解公司的财务状况，及时发现并解决问题。

新手会计必看：科目余额表7大关键点作为一名新手会计，做完账后是否对自己的工作成果感到不确定？今天我们来聊聊如何通过科目余额表来检查账目，确保财务数据的准确性！ 𐟒ᠨ𔧥𘁨𕄩‡‘：货币资金出现负数是不正常的，这可能意味着凭证遗漏或科目填写错误。检查凭证，找出问题所在。 𐟓ˆ 往来科目：现销业务中，收款应在确认收入之前进行，往来款主要在预收账款中体现。如果存在赊购，应付款会增加，反之则是预付款。 𐟓‰ 税金科目：应交税金出现借方余额，说明进项税多于销项税，存在留抵税额。无论余额方向如何，都需要与申报表核对，确保一致性。 𐟏栨Œ工薪酬：一般当月发放上月工资，社保余额应为0。如果应付职工薪酬-工资有贷方余额，需要进一步检查。 𐟔 其他应收款：高期末余额可能意味着押金、保证金未及时收回，或员工借款长期未清账。需要追踪原因并监督。 𐟓Š 销售费用/管理费用-其他：这个科目通常包含很多细节，深入分析可以发现财务管理中的问题。 𐟓Š 主要客户/供应商的往来余额变动：检查往来商的余额变动，确认是否存在异常情况。通过以上方法，新手会计可以逐步提高自己的专业水平，确保账目的准确性。加油，打工人！

【单选题】2024年12月1日，某企业“交易性金融资产—A上市公司股票”借方余额为1000000元，12月31日，A上市公司股票的公允价值1050000元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有A上市公司股票相关会计科目处理正确的是（）。 A.贷记“营业外收入”科目50000元 B.贷记“资本公积”科目50000元 C.贷记“公允价值变动损益”科目50000元 D.贷记：“投资收益”科目50000元【解析】在深入探讨2024年12月关于某企业“交易性金融资产—A上市公司股票”的会计处理问题时，我们需细致剖析各选项的合理性。具体而言，该企业于2024年12月1日，在“交易性金融资产—A上市公司股票”科目下的借方余额记录为1000000元。而到了12月31日，A上市公司股票的公允价值攀升至1050000元，这一变动显然对企业的财务状况产生了积极影响。在此情境下，我们需依据会计准则，对公允价值变动进行恰当的会计处理。面对以下选项： A选项提出贷记“营业外收入”科目50000元，这似乎忽略了交易性金融资产公允价值变动的常规处理方式，因其不属于企业日常活动之外的偶发事项。 B选项贷记“资本公积”科目50000元，亦不符合交易性金融资产公允价值变动的会计处理逻辑，因其通常不直接计入资本公积。 D选项建议贷记“投资收益”科目50000元，这一提议同样不准确，因为投资收益通常与持有期间实际收到的股息、红利或处置时获得的收益相关，而非公允价值变动。唯有C选项，贷记“公允价值变动损益”科目50000元，精准捕捉了交易性金融资产公允价值变动的核心处理原则。这一变动直接影响了企业的当期损益，体现了会计信息的时效性和相关性，是符合会计准则的明智之选。 #余姚学会计#初级会计实务#

如何通过科目余额表反查账务处理还记得我刚做主办会计的时候，有一次总监拿着科目余额表来找我，提出了一些账目上的疑问。比如，为什么本月收入和成本不配比？是不是成本结转出问题了？还有，应付账款为什么都是借方余额？回去后我反思了一下，发现自己平时根本没有好好检查科目余额的习惯。主要原因有两个：全盘意识不足：很多结账时间紧任务重，关账出报表都是踩着最后期限，从没意识到要好好检查下结账的结果。财务思维不够成熟：入账的财务已经是流程靠后的岗位了，对业务一知半解，尽管有意识地反复检查了科余的各种勾稽关系，还是没能发现那些不匹配业务特点的显著错误。财务这个工作，真的是个十分严谨的“数字游戏”。想要快速成长，一定要建立一套行之有效的底层逻辑：正做反查。什么是正做反查？正做就是一笔笔结合原始凭证录分录，而反查就是站在一个第三方视角，从公司及业务情况倒推合理的数据结果来做验证。简单来说，就是要以一个审计人员的角度去怀疑每个科目余额的准确性。如何看懂科目余额表？往来科目 𐟓Š 现销下会先收款后确认收入，往来款以预收账款为主，否则相反。对供应端也是如此。如果有赊购，会存在较大的应付款，反之是预付款。如果一家赊销公司却出现大额的预收款，需要向业务多问几个为什么，或是查看是否自己的核算维度挂错了导致的。税金科目 𐟓ˆ 应交税费经常会出现借方余额，那就是公司的进项多销项少，存在大量的留抵税额。职工薪酬 𐟒𜊤𘀨ˆ쥽“月发上月工资，个人社保社保余额为0，应付职工薪酬-工资，是有贷方余额。如果一家公司当月发放当月计提，应付工资余额应为0。其他应收款 𐟒𘊦œŸ末余额为什么这么高？其构成的明细是什么？为什么到期的押金、保证金一直没有收回？员工的借款长期不清账的原因是什么？应该由谁负责跟踪、监督？销售费用-其他 𐟛’ 为什么要归类到其他？这个科目是审计最关心的科目之一，层层深入地深入下去，很容易就能发现很多财务管理的问题。主要客户/供应商的往来余额变动 𐟓Š 同一个往来商是否两头挂了？为什么这家供应商有预付的期初余额，本期仍在正常支付货款？为什么前几大客户的应收余额几乎没有变动？做会计确实需要细心和考虑周全。每一笔账目都需要仔细核对，在做账的过程中，还要考虑各种可能的因素，确保账目的准确性和完整性。无论是新手还是老手，都应该时刻保持警惕，不断提升自己的专业素养。

文盛专升本 𐟌Ÿ 账户的基本结构与分类 𐟌Ÿ 账户是用来分类记录经济业务的，因此它们有一定的结构。一个完整的账户通常包括以下内容：账户名称（会计科目）日期（记录经济业务的日期）凭证号（账户记录的来源和依据）摘要（概括说明经济业务的内容）金额（即增加额、减少额及余额）账户按经济内容分类，可以分为资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户。例如：资产类账户：反映企业各种资产增减变动及其结存情况。负债类账户：反映企业各种负债增减变动及其结存情况。所有者权益类账户：反映企业所有者权益增减变动及其结存情况。成本类账户：核算企业在购进材料、生产产品、提供劳务等活动中所发生的各种耗费。损益类账户：用来反映企业经营成果，即利润或亏损。 𐟓Š 复式记账法的试算平衡 𐟓Š 试算平衡是根据“资产=负债+所有者权益”的平衡原理，通过汇总计算和比较，检查账户记录的正确性、完整性。采用借贷记账法，每一笔会计分录借贷发生额相等，某一会计期间的经济业务都记入相关账户后，所有账户的借方发生额合计数必然等于贷方发生额合计数。同时，期末结账后，有借方余额的账户是资产类账户，有贷方余额的账户是负债及所有者权益类账户，全部账户借方余额合计数必然等于全部账户贷方余额合计数。 𐟓 会计分录与登记账户 𐟓 会计分录是记录经济业务的一种方式，通常包括借方和贷方。例如：借：固定资产 60000 贷：实收资本 60000 根据会计分录登记账户后，可以计算出每个账户的本期发生额和期末余额。例如：固定资产账户：期初余额60000元，本期增加额60000元，期末余额120000元。实收资本账户：期初余额1240000元，本期减少额60000元，期末余额1180000元。通过编制总分类账户发生额试算平衡表和总分类账户期末余额试算平衡表，可以进一步检查账户记录的正确性。例如：总分类账户发生额试算平衡表：固定资产账户本期发生额60000元，实收资本账户本期发生额-60000元。总分类账户期末余额试算平衡表：固定资产账户期末余额120000元，实收资本账户期末余额1180000元。通过这些方法，可以更好地理解和掌握会计学基础，为专升本考试打下坚实的基础。𐟒ꀀ

新手会计必看：三大报表解析与实操技巧我们公司最近来了个实习会计，小姑娘之前在代账公司待了两个月，但还不太会看报表。想起我刚入行时也是一头雾水，每天都很慌乱，现在闲了就会指点她几句。看报表是会计的基本技能，刚开始确实让人头疼，但只要掌握了方法，就能逐渐熟练上手。这里分享一些相关知识，希望对大家有所帮助。三大报表解析 𐟓‘ 资产负债表资产负债表反映企业报告期末的财务状况。表的右边是钱的来源，左边是钱的去处。钱的来源分为负债和权益两大项。负债是公司借的钱，权益是股东的钱。其中股东权益，也叫净资产，反映了一家公司的自有资本。钱的去处一般会变成企业的资产，包括货币、固定资产、无形资产等。利润表利润表也叫损益表。营业利润是一家公司的核心利润，是利润表上需要重点关心的数字。利润总额缴清所得税后剩下的是净利润。现金流量表现金流量表分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。其中经营现金流最重要，是反映公司经营能力的指标，公司持续盈利的根本。常用报表项目与会计科目间的关系 𐟓‘ 资产货币资金 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金应收账款 = 应收账款借方余额 + 预收账款借方重分类预付款项 = 预付账款借方余额 + 应付账款借方重分类其他应收款 = 其他应收款借方余额 + 应收利息 + 应收股利 + 其他应付借方重分类存货 = 材料采购 + 原材料 + 发出商品 + 库存商品 + 周转材料 + 委托加工物资 + 生产成...+ 合同履约成本（摊销期限不超一年）长期应收款 = 长期应收款 - 未实现融资收益固定资产 = 固定资产 - 累计折旧 - 减值准备 + 固定资产清理在建工程 = 在建工程 + 工程物资无形资产 = 无形资产 - 累计摊销 - 减值准备负债应付账款 = 应付账款贷方余额 + 预付账款贷方重分类预收账款 = 预收账款贷方余额 + 应收账款贷方重分类其他应付款 = 其他应付款贷方余额 + 应付利息 + 应付股利 + 其他应收款贷方重分类长期应付款 = 长期应付款 - 未确认融资费用 + 专项应付款利润营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入营业成本 = 主营业务成本 + 其他业务成本刚入行看不懂报表很正常，但如果能把实操琢磨清楚，对于实习转正或者岗位晋升都有很大帮助。建议实操没底子但又想全面学习、尽快入行的小白们跟着加图会计的真帐实训系统练一两个月，基本就能拿捏日常实操了。

财务自查指南：6个步骤教你搞定账目问题做完账后，如何确保报表无误？以下6个步骤帮你快速自查： 1️⃣ 首先，打开科目余额表，核对每个明细科目。库存现金与日记账要一致（如果公司不使用现金），银行存款与银行对账单也要核对，确保借贷发生额和期末余额准确无误。 2️⃣ 重点检查应收账款和应付账款的期末余额，特别是负数情况。此外，还要检查预付账款、预收账款、其他应收款、其他应付款等往来账目。这些科目需要结合明细账、辅助账以及客户、供应商的开票、收付款情况、合同、出入库单、采购单等进行查看。 3️⃣ 其他应收款期末应为借方余额，其他应付款期末应为贷方余额。同时，核对存货、原材料、库存商品、半成品、固定资产、累积折旧等科目。 4️⃣ 应交税费的明细科目需要与当月的增值税纳税申报表、附加税申报表以及季度所得税申报表进行核对。期末余额应为当月计提、下月要缴纳的相关税费。应付职工薪酬的余额则是当期计提但未发放的工资。 5️⃣ 在确认以上科目无误后，期末损益类科目已结转到本年利润，因此损益类科目无余额，只有本期借贷发生额相等。 6️⃣ 最后，核对三个报表之间的勾稽关系。例如，资产负债表中的未分配利润，期末数减去期初数应等于利润表上的净利润的本年累积数。如果两者不等，可能是所有者权益存在以前年度损益调整。又如，现金流量表上的期末现金及现金等价物余额，应等于资产负债表上的货币资金期末数。通过以上步骤，你可以全面检查账目，确保无误。

如何处理以前年度损益调整？以前年度损益调整是对过去年度财务报表中的重大错误进行更正的一种方法。这些错误可能包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项等。具体操作方法如下： 𐟓Š 会计处理科目核算：以前年度损益调整科目主要用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过该科目核算。主要账务处理：增加以前年度利润或减少以前年度亏损：借记有关科目，贷记以前年度损益调整科目。减少以前年度利润或增加以前年度亏损：做相反的会计分录。增加的所得税费用：由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记以前年度损益调整科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目。减少的所得税费用：由于以前年度损益调整减少的所得税费用，做相反的会计分录。调整后处理：经上述调整后，应将以前年度损益调整科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。如为贷方余额，借记以前年度损益调整科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额，做相反的会计分录。 ⚠️ 注意事项过渡科目：以前年度损益调整只是一个过渡科目，其借方或贷方余额最终需要转入“利润分配——未分配利润”科目，确保该科目余额为零。纳税调整：在进行以前年度损益调整时，需要注意纳税调整的问题。根据税法规定，调整增加的应纳税所得额需要补缴所得税，而调整减少的应纳税所得额则可以抵减当期或以后期间的应纳税所得额。报表调整：在进行以前年度损益调整后，还需要对财务报表进行相应的调整。包括调整利润表、资产负债表等相关项目的金额和比例等。通过这些步骤，企业可以更正以前年度的财务报表错误，确保财务信息的准确性。

审计实习：如何解读其他应付款底稿嘿，大家好！今天我们来聊聊审计实习中的一些小技巧，特别是如何解读其他应付款的底稿。这个话题对于刚入行的小伙伴们来说，可能会有点头大，但别担心，我会尽量讲得简单易懂。明细表：细节决定成败 𐟓Š 首先，咱们得填明细表。这个表可是底稿的核心，你得确保序时账、科目余额表和报表的发生额都一致。一般来说，直接用Excel的subtotal函数搞定，然后再复制过来。你还可以用数据透视表，这样会更方便。不过，记得要看到二级明细科目，看看分类是否恰当。特别是要结合应收部分，看看有没有重复挂账的情况。如果发现有借方余额，得好好分析一下，看看是否需要重分类。函证程序：信件往来 𐟓슥‡𝨯程序也是必不可少的环节。一般需要选取大额的其他应付款进行函证。如果不能函证，得说明理由。大额的标准因项目而异，带教老师一般会说明。你需要编制函证结果汇总表，并检查回函。这个过程有点像银行函证，但要更复杂一些。特别要注意核对企业的地址，看看企业提供的地址和企查查（或天眼查）上的地址是否一致。如果发现不一致，需要重点关注。对于回函，也要检查寄件人地址是否与我们发函时收件人地址一致，不一致的可能需要对方提供证明身份的相关资料。账龄分析：时间就是金钱 𐟒𘊨𔦩𞄥ˆ†析也是底稿中的重要部分。我会把账龄分析直接放在明细表中，年初余额和年末余额都进行账龄分析。这样会更直观，可以直接根据不同账龄的年初余额和本年发生额去计算年末（年份需要增加一年）。通过年末和年初的对比，你可以看出今年支付的是哪一年的其他应付款（发生额借方）。对于贷方，肯定就是1年内的。也要考虑今年已支付的一年内其他应付款，也就是借方发生额中支付的是本年其他应付款的部分。对于长期未结算的其他应付款，要分析原因，并判断长期挂账是否合理。关联方：谁是你的朋友 𐟤 关联方关系也是需要特别注意的部分。明细表中有一栏关联方关系，需要我们注明有关联方关系的企业，并执行关联方及其交易审计程序。虽然实习生一般不会让做这个部分，但你需要注明即可。如何知道是不是关联方？有时候老师会给清单，核对即可。如果没有清单，需要通过企查查查看是否有存在关联方关系。一般操作就是看两家企业是否有相同的大股东，或者该企业的大股东中是否有被审计单位，还需注意的是被审计单位的高管是否对该企业存在控制或重大影响。关联方的定义可以看看图4，如果看不懂，可能需要学习一下CPA企业合并和合并财务报表相关内容。检查表：抽凭行动 𐟔 最后一步就是抽凭啦！选取大额的其他应付款，检查相关合同、银行回单以及相关审批流程是否完善。这个过程有点像抽查作业，确保每一步都做到位。好了，今天的分享就到这里啦！希望这些小技巧能帮到你们，祝大家在审计实习中顺利过关！𐟒ꀀ

如何通过科目余额表进行账务反查？去年，我担任总账会计时，公司总监对账目提出了一些疑问，特别是对余额表提出了质疑。以下是一些关键问题：本月收入和成本是否匹配？是否存在成本结转错误？应付账款为什么都是借方余额？回到工位后，我反思了自己的工作习惯。主要问题有两个：缺乏检查意识：结账时间紧迫，任务繁重，往往没有意识到需要仔细检查结账结果。财务思维不够成熟：尽管有意识地反复检查了科目的各种勾稽关系，但由于对业务了解不足，还是没能发现那些不匹配业务特点的显著错误。财务工作是一个十分严谨的“数字游戏”，想要快速成长，必须建立一套行之有效的底层逻辑。正做是指结合原始凭证录入分录，而反查则是从公司及业务情况出发，倒推合理的数据结果进行验证。如何看懂科目余额表？以下是一些建议： ✅ 往来科目现销下会先收款后确认收入，往来款以预收账款为主，否则相反。如果一家公司有赊购，会存在较大的应付款，反之是预付款。如果一家赊销公司却出现大额的预收款，需要向业务多问几个为什么，或是查看是否自己的核算维度挂错了导致的。 ✅ 税金科目应交税金经常会出现借方余额，那就是公司的进项多销项少，存在大量的留抵税额。 ✅ 职工薪酬一般当月发上月工资，个人社保社保余额为0，应付职工薪酬-工资，是有贷方余额。如果一家公司当月发放当月计提，应付工资余额应为0。 ✅ 其他应收款期末余额为什么这么高？其构成的明细是什么？为什么到期的押金、保证金一直没有收回？员工的借款长期不清账的原因是什么？应该由谁负责跟踪、监督？ ✅ 销售费用-其他为什么要归类到其他？这个科目是审计最关心的科目之一，层层深入地深入下去，很容易就能发现很多财务管理的问题。 ✅ 主要客户/供应商的往来余额变动同一个往来商是否两头挂了？为什么这家供应商有预付的期初余额，本期仍在正常支付货款？为什么前几大客户的应收余额几乎没有变动？通过这些方法，可以更全面地了解公司的财务状况，发现潜在的问题和错误。

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